一、科目特點：

單從學習上來說，稅法相對于cpa其他五門來說，既要記憶理解相關法條，又要結合運用計算，不像經濟法偏重記憶，財管偏重計算。從考試命題的趨勢來說，稅法考試側重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務化。

二、報考建議：

最佳搭配：稅法+會計+經濟法

理由：會計和稅法知識互補，經濟法難度不大。

時間問題(每門至少保證200小時學習時間)：

時間充足——稅法+會計+經濟法，或者再加其他科目

時間一般充足——稅法+會計

時間不多——稅法+經濟法

稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準備工作者(注：稅法、會計、財管、風險四門適合企業(yè)工作方向;審計和會計組合適合事務所工作方向)

三、學習方法：

針對稅法考試的特點，稅法的學習應該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。

所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)稅法科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增、消、營、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細節(jié)上，做大量習題。

稅法必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學習，建議根據(jù)自身情況選擇應試指南或者經典題解任意一本輔導書即可。最后就是堅持，cpa考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持！

四、重難點：

第二章增值稅法

增值稅征稅范圍（一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營業(yè)稅劃分）；稅率與征收率的使用；一般納稅人的應納稅額計算；小規(guī)模納稅人的應納稅額；計算進口貨物應納增值稅；掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應用。

第三章消費稅法

征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)；生產環(huán)節(jié)消費稅計算，尤其是自產自用；委托加工環(huán)節(jié)消費稅計算，特別是雙方的處理；進口應稅消費品消費稅計算，重點是組價；消費稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅計算；消費稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié)；消費稅納稅義務發(fā)生時間、地點。

第四章營業(yè)稅法

營業(yè)稅的稅目劃分和稅率；營業(yè)稅的計稅依據(jù)；營業(yè)稅的稅額計算；營業(yè)稅與增值稅的范圍劃分；稅收優(yōu)惠。

第五章城市維護建設稅法

計稅依據(jù)（掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；稅額計算（重點掌握稅率）；優(yōu)惠。

第六章關稅法

關稅的完稅價格，包括進口的一般的、特殊的，還有出口的；關稅的稅額計算，主要是進口環(huán)節(jié)的三稅要同時考慮

第七章資源稅法

資源稅的稅目（七個）和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定；應納稅額的計算（從量、從價）；稅收優(yōu)惠；資源稅的時間和地點。

第八章土地增值稅法

征稅范圍；扣除項目；土地增值稅應納稅額計算；房地產企業(yè)的清算。

第九章房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

房產稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率（記憶）、優(yōu)惠政策、納稅義務發(fā)生時間；城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務發(fā)生時間；耕地占用稅納稅義務人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。

第十章車輛購置稅法和車船稅法

車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠；車船稅的計稅依據(jù)、稅額的計算、減免稅優(yōu)惠。

第十一章印花稅法和契稅法

印花稅13個稅目、稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算；契稅征稅對象、納稅人、計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠。

第十二章企業(yè)所得稅法

居民與非居民的判定標準、應納稅所得額的計算與調整、應納稅額的計算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

第十四章國際稅收協(xié)定

稅收管轄權三種類型、國際重復征稅三種類型（法律性、經濟性、稅制性）、產生原因、消除國際重復征稅的主要方法（免稅法、抵免法）。

第十五章稅收征收管理法

稅務管理：登記管理、發(fā)票管理、申報管理；稅款征收：原則（優(yōu)先）、制度；稅務檢查：權利（共6項）；納稅擔保：保證人、納稅抵押。

五、答題技巧：

考過的考生都知道，CPA《稅法》一錯全錯，即使后面答的再好，前面有一步錯了，整道題可能就完蛋了。所以，稅法考試一定要細心，寧可前面做的慢一點，也要保證做對，對于一些關鍵點一定要做好，比如計提廣告費的收入基數(shù)的確定問題一定要拿準了再往下寫。

稅法學習的知識點很散，很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時，多看書，自己多進行歸納總結。把分散的知識點串起來，做起題目來也就不會對丟三落四。對于重點章節(jié)一定要重點掌握，重點章節(jié)主要是增值稅，消費稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。小稅種一般以客觀題為主，主要以記憶、計算為主，難度不太，但是對記憶的準確要求很高。

單項選擇題：

《稅法》科目的單選題考察的知識點很雜很碎。各種小考點做得我們頭暈眼花，所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測試考生對基本知識的掌握程度，具有很大的靈活性，命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把稅法基礎考點吃透，你是很難回答有經驗的命題者所設計的選擇題。

多項選擇題：

《稅法》科目的多選題難度較大。根據(jù)注冊會計師考試要求，每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，每小題均有多個答案，每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分，能力等級要求很高。

如果正確答案不能一眼看出，應首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說，對于選擇題，基干項與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材或法規(guī)，其余的備選項要靠命題者自己去設計，即使是高明的命題專家，有時為了湊數(shù)，他所寫出的備選項也有可能一眼就可看出是錯誤的答案。盡可能排除一些選擇項，就可以提高你選對答案而得分的機率。這是做多選題提高正確率很好的方法

計算題和綜合題：

(一)計算、綜合題的提問方式及解答要求：

1.按照業(yè)務提問和解答——最簡單，各個擊破。

2.按照稅種提問和解答——較復雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務解題再匯總結果。

3.混合業(yè)務和稅種提問和解答——較復雜，兩遍讀題，必要時分解業(yè)務解題再匯總結果。

(二)面對跨章節(jié)組合題目的態(tài)度——二心二意

二心——細心、信心；

二意——讀透題意、落筆達意。

增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅的組合是常考組合。

從工業(yè)企業(yè)看，容易涉及卷煙廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產廠;也可以考核木筷子廠、實木地板廠、手表廠的業(yè)務;

從商業(yè)企業(yè)看，常常涉及批發(fā)零售且收買金銀首飾的業(yè)務。

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