這道考察的是考生對(duì)于prepaid expenses和prepaid income的理解，以及各自對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的影響。

Prepayment是發(fā)生在下一年度的expenses在當(dāng)年付掉，在這種情況下，就需要把不屬于當(dāng)年的expense給remove掉。

在這道題目中，prepaid insurance=12000*3/12=3000，prepayment會(huì)使得profit增加，并且產(chǎn)生一項(xiàng)current asset。

Prepaid rental income=6000*2/3=4000，這會(huì)使得當(dāng)年的income減少，從而減少profit，并且產(chǎn)生一項(xiàng)current liability。

綜上所述，以上會(huì)使得profit和net assets減少1000，所以正確的答案是C。

這道題考察的是考生對(duì)于interest，irredeemable和redeemable preference share dividends的會(huì)計(jì)處理。

對(duì)于貸款的interest是finance cost，需要在相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)計(jì)算出來(lái)，也就是1/1/2014 to 30/9/2014（9個(gè)月），計(jì)算如下：800000*10%*9/12=60000。

對(duì)于irredeemable preference shares的12000的dividend，和ordinary shares的處理是一樣的，也就是說(shuō)，直接從retained earnings中扣掉，并且在所有者權(quán)益變動(dòng)表中披露不是損益表，所以和這道題目的答案不相關(guān)。

redeemable preference shares的5000的dividend，應(yīng)當(dāng)在損益表中反應(yīng)出來(lái)，因?yàn)閞edeemable preference shares和loan的處理方式一樣，因此，redeemable preference shares的dividend是被當(dāng)成finance charge。

綜上所述，正確的答案是C，60000+5000=65000。

這道題考察的是考生是否知道receivables ledger和receivables ledger control account的區(qū)別。

The receivables ledger control account是將明細(xì)賬的數(shù)字進(jìn)行歸總，是復(fù)式記賬的一部分，并且能夠用來(lái)檢驗(yàn)復(fù)式記賬的正確性。

The receivables ledger是一個(gè)備查賬戶（memorandum account），或者說(shuō)是individual transactions的一個(gè)清單，由此賬戶，公司可以知道每一個(gè)customer欠多少錢(qián)，這個(gè)有助于credit control和cash flow management。

所以回答這道題目，仔細(xì)分析每一個(gè)錯(cuò)誤，從而看有沒(méi)有影響到receivables ledger，這道題目中，只有（i）和（ii）需要改正，而（iii）是不記錄在receivables ledger的。

計(jì)算如下：

所以正確答案是選擇A。

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