稅法相比較注會其他幾門科目,難度相對偏小,比較受到考生的青睞,每年的報名人數(shù)可謂相當巨大。而稅法比較注重理解與記憶,紛繁復雜的稅法體系,看的人眼花繚亂,給大家準備了一份口訣,利于記憶。

稅法記憶口訣1:

稅法原則

稅法原則分兩種,區(qū)分基本和適用;

法定公平和效率,實質課稅基本聚;

適用原則有六項,法律優(yōu)位不溯及既往,

實舊程新程優(yōu)實,新舊特別普通比本事。

稅法記憶口訣2:

增值稅征稅范圍

銷售進口貨物要征增值稅,加工修理修配勞務來配對;

貨物是指有形動產電熱氣,修理修配對象貨物一起記;

營業(yè)稅改征增值稅要試點,交通郵電現(xiàn)代服務已改變。

稅法記憶口訣3:

增值稅納稅人

增值稅納稅人要分類,分一般小規(guī)模這一對;

貨物應稅勞務主件,年銷售額50萬界限,其他情況80萬分辨;

試點納稅過渡期,銷售額500萬單獨記。

稅法記憶口訣4:

增值稅稅率

運輸郵政用11%,有形動產租賃找17%。

電信行業(yè)單獨記,增值選6%基礎是11%。

其他現(xiàn)代服務業(yè),6%很特別。

小規(guī)模納稅企業(yè),3%很確切。

稅法記憶口訣5:

增值稅進項稅額抵扣

進項稅額抵扣有條件,專用發(fā)票海關專用繳款,憑票抵扣最常見;

購進農產品抵扣要計算,收購銷售買價30%,運輸發(fā)票有改變。

稅法記憶口訣6:

增值稅不得抵扣進項

免稅非稅集體個人消費,小規(guī)模管理不善沒憑證不能扣稅。

稅法記憶口訣7:

消費稅稅目

三男兩女帶著高檔手表開車去打球,乘游艇去吃飯,用木制一次性筷子坐實木地板。

三男:煙、酒、鞭炮焰火

兩女:化妝品、貴重首飾及珠寶玉石

高檔手表:電池

開車:小汽車、摩托車、成品油

打球:高爾夫球及球具

游艇

木制一次性筷子

實木地板:素板、涂料地板

稅法記憶口訣8:

增值稅、消費稅附加

城建附加費與三稅配對,同征同減共進退;

非稅款項不計稅,進口不征出口不退;

免抵稅額要計稅,三稅退稅附加不退。

稅法記憶口訣9:

土地增值稅征稅范圍

土增征稅看權屬,有償轉讓才算數(shù);

房產用來做投資,企業(yè)性質做標志;

合作建房來自用,暫免征收你要懂;

合作建房后轉讓,照實征稅沒商量。

稅法記憶口訣10:

土地增值稅稅額計算

土增計算要扣除,扣除項目很特殊;

土地價款還不足,成本費用也算數(shù);

兩稅兩費別忘掉,菲方企業(yè)加一條(印花稅);

房產開發(fā)有猛料,加計扣除要記牢。

稅法記憶口訣11:

房產稅納稅人

房屋產權要交稅,具體誰交再分類,

產權國有經營人,集體所有集體分。

產權出典承典人,產權不定不好分,

實際使用做基本,納稅無租用房屋,

稅額使用人來出。

稅法記憶口訣12:

房產稅應納稅額計算

房產計稅從價征,余值租金兩平衡;

房產自營余值在,房產出租租金來;

以房投資分情況,共擔風險余值享;

不擔風險收益穩(wěn),租金收入不輸陣。

稅收記憶口訣13:

房產稅稅率

房產稅率要記牢,考試一般給不到;

12%從租解藥,從價計征多一點狂笑;

個人出租房屋經???,4%稅率要記牢。

稅法記憶口訣14:

房產稅稅收優(yōu)惠

房產自用免稅住,宗教名勝財政出;

機關軍隊逛公園,團隊自用免負擔;

個人房產莫出租,企業(yè)學醫(yī)房產無。

稅法記憶口訣15:

房產稅納稅義務發(fā)生時間

原有房產轉經營,當月征稅不寬容;

新建房屋來生產,建成之日是關鍵;

委托施工要驗收,租借房屋交付后;

存量房產要辦證,次月交稅找平衡。

稅法記憶口訣16:

城鎮(zhèn)土地使用稅/耕地占用稅稅收優(yōu)惠

軍事設施養(yǎng)老院,學校醫(yī)院幼兒園,占用耕地沒負擔;

農民占地搞新建,耕地稅額要減半。

稅法記憶口訣17:

車船稅納稅人計稅依據(jù)

機動車船要納稅,登記與否不分類;

乘用客車摩托車,按輛計稅沒的說;

其他車輛整備算,掛車計算要折半;

船舶要用凈噸位,游艇艇身長度對。

稅法記憶口訣18:

車船稅稅收優(yōu)惠

捕撈養(yǎng)殖漁船不上稅,軍警武裝專用車船類;

外事駐華自然災害免,公共交通農村使用減;

噸稅已納內部行使淺,船稅寬容大度免五年。

稅法記憶口訣19:

企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入

財政撥款國家管,此種收入別為難;

行政收費和基金,還有財政性資金;

他們都要有座位,因此他們不征稅。

國家組織放貸款,利息所得就地免。

居民企業(yè)來投資,是否上市看公司,

上市持股時間短,這樣收益不能免。

非營利合理收入,實行免稅沒錯誤。

地方政府發(fā)債券,利息所得免稅占。

稅法記憶口訣20:

企業(yè)所得稅利息扣除

利息扣除有奧秘,同期同類扣利息;

關聯(lián)要看資債比,扣息一定要仔細;

關聯(lián)證明能獨立,據(jù)實扣除沒說地;

如果投資不到位,借款利息不合理。

稅法記憶口訣21:

企業(yè)所得稅資產提折舊

房屋、建筑折舊年限最長遠,法定就是20年;

生產設備明顯段,飛火輪(飛機、火車、輪船)折舊也就10年

器具工具和家具,折舊年限再減半(5年);

電子設備為最短,3年時間就折完。

稅法記憶口訣22:

企業(yè)所得稅技術轉讓優(yōu)惠

技術轉讓真能干,一年凈賺500萬;

一旦超過500萬,超過部分要減半;

轉讓收入不算晚,轉讓所得是關鍵。

稅法記憶口訣23:

企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠

研發(fā)活動很辛苦,加計扣除來彌補;

三新費用分情況,50%做榜樣;

殘疾人員巧安置,本人雙倍扣工資。

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