知識(shí)點(diǎn)：ERP系統(tǒng)審計(jì)中的取得充分、有效證據(jù)的方法

1、獲取紙質(zhì)原始證據(jù)。ERP系統(tǒng)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)處理中間過(guò)程的無(wú)紙化，但企業(yè)最終會(huì)輸出會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)的管理報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表。這些報(bào)表經(jīng)企業(yè)簽章后就形成了直接的審計(jì)證據(jù)。

2、獲取或編制ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖。同時(shí)可輔之以“穿行測(cè)試”等符合性測(cè)試記錄。這些就形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

3、導(dǎo)出、分析數(shù)據(jù)資料。利用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將有關(guān)的分析性復(fù)核所需的數(shù)據(jù)資料導(dǎo)出，形成常用的Excel等文件格式。對(duì)此進(jìn)行分析、計(jì)算，可形成工作底稿。

4、謹(jǐn)慎保存數(shù)據(jù)。如果存貨等資產(chǎn)明細(xì)表篇幅過(guò)長(zhǎng)，可以考慮數(shù)據(jù)從系統(tǒng)導(dǎo)出后存放于磁性介質(zhì)里。但最好將含有分類合計(jì)數(shù)和總的合計(jì)數(shù)的頁(yè)面打印出來(lái)，以紙質(zhì)證據(jù)保存更為謹(jǐn)慎。

5、做好查證記錄、查證底稿。ERP系統(tǒng)中調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)非常便利，在記賬憑證的界面上點(diǎn)擊特定圖標(biāo)就可以查閱到幾乎所有的該項(xiàng)交易信息（企業(yè)一般稱之為“憑證流”）。但應(yīng)做好書(shū)面的查證記錄。必要時(shí)對(duì)重要的會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)單證打印輸出形成查證底稿。

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