對于CPA考試我們很多同學現(xiàn)在應該都開始關注起來了,畢竟備考再急,核對你多同學現(xiàn)在也是想盡可能多的提升一下自己的能力,所以澤稷小編就從我們澤稷CPA題庫中衛(wèi)同學們挑選一些CPA考試真題,有興趣的同學可以試著練習一下。

【單項選擇題】

下列各項表述中,符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的是()。

【選項】

A.航空地面服務應按照航空運輸服務繳納增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務中,承租方出售資產(chǎn)的行為應征收增值稅

C.印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志,按提供加工勞務征收增值稅

D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務,屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務繳納增值稅

【答案】D

【解析】A航空地面服務應該按照物流輔助服務繳納增值稅;B融資性售后回租業(yè)務中,承租方出售資產(chǎn)的行為不征收增值稅;C印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志,按銷售貨物征收增值稅。

某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2015年9月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售兩年前購入并已經(jīng)使用過的小汽車1輛,取得含稅收入50000元(原值為39000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()元。

【選項】

A.2935.92

B.2557.28

C.3440

D.2770.87

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn),減按2%計算征收增值稅。應納增值稅:60000×3%+50000/(1+3%)×2%=2770.87(元)

下列項目中,不得享受出口貨物免稅并退稅的是()。

【選項】

A.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的還用工程結構物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

C.無出口經(jīng)營權的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

D.出口企業(yè)對進境復出口貨物或從事國際運輸?shù)倪\輸工具進行的加工修理修配勞務

【答案】C

【解析】選項C,非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受免稅并退稅的政策,選項ABD免稅并退稅

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅相關法規(guī)規(guī)定,下列表述中,可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有()。

【選項】

A.在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明原價和折扣額,其中的折扣額

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務中轉(zhuǎn)租人支付給出租方的租金

C.現(xiàn)金折扣額

D.銷售折讓中開具紅字發(fā)票的金額

【答案】A D

【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務中,應當以租金全額為增值稅計稅銷售額;對于現(xiàn)金折扣額屬于融資性質(zhì)的理財費用,其折扣額不得從銷售額中扣減。

下列出口業(yè)務中,適用增值稅免稅政策的有()。

【選項】

A.來料加工復出口的貨物

B.進料加工復出口業(yè)務

C.已使用過的設備(購進時未取得增值稅專用發(fā)票)

D.外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票的貨物出口

【答案】A C D

【解析】進料加工復出口業(yè)務適用增值稅免稅并退稅政策。

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