盈利能力分析

 

    1.銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

    6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高

 

盈利質(zhì)量分析

 

     1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100%該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1

    3.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100%數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高

償債能力分析

    1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析

    2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

    7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

    8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

    9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

    10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100%比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)

營(yíng)運(yùn)能力分析

    1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷應(yīng)收賬款）應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨）存貨與收入比=存貨÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)）流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本）凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)）非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

    6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷總資產(chǎn)）總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

發(fā)展能力分析

    1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)

    2.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)

    3.銷售增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)

    4.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn)）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)

    5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)

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