澤稷小編知道我們很多同學(xué)目前都在進(jìn)行這個(gè)CPA考試的備考，那么備考的話同學(xué)們自然也是需要進(jìn)行CPA考試習(xí)題的練習(xí)的，而今天澤稷小編就為同學(xué)們整理了一部分我們澤稷CPA題庫的試題來分享給同學(xué)們，感興趣的同學(xué)可以前往練習(xí)一下。

       【單項(xiàng)選擇題】

       1.下列情形中，適合采用信息技術(shù)控制的是（）。

       A.存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易

       B.存在大額、異常的交易

       C.存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤

       D.存在偶發(fā)交易

       【答案】A

       【解析】自動(dòng)化控制的適用范圍有：

       （1）存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易；

       （2）事先可預(yù)計(jì)或預(yù)測的錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正；

       （3）用特定方法實(shí)施控制的控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理。

       選項(xiàng)B、C、D都是人工控制的適用情況。

       【多項(xiàng)選擇題】

       2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。

       A.控制環(huán)境

       B.對財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

       C.控制活動(dòng)

       D.對控制的監(jiān)督

       【答案】ABCD

       【解析】內(nèi)部控制要素（五要素）：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評估過程；（3）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動(dòng)；（5）對控制的監(jiān)督。

       3.下列各項(xiàng)中，屬于自動(dòng)化控制的優(yōu)勢有（）

       A.降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

       B.通過實(shí)施安全控制，提高不相容職務(wù)分離的有效性

       C.處理大量的交易或數(shù)據(jù)、進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算

       D.無需人工干預(yù)

       【答案】ABC

       【解析】自動(dòng)化控制的優(yōu)勢有：

       （1）處理大量的交易或數(shù)據(jù)、進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算；

       （2）提高信息的及時(shí)性、可獲得性及準(zhǔn)確性；

       （3）有助于對信息的深入分析；

       （4）提高監(jiān)督能力；

       （5）降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)；

       （6）通過實(shí)施安全控制，提高不相容職務(wù)分離的有效性。

       4.下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

       A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制

       B.注冊會(huì)計(jì)師需要了解和評價(jià)審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制；

       C.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，注冊會(huì)計(jì)師可以考試實(shí)施綜合性方案

       D.注冊會(huì)計(jì)師無需對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見

       【答案】ACD

       【解析】注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制，A項(xiàng)正確；注冊會(huì)計(jì)師需要了解和評價(jià)的只是與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制，B項(xiàng)不正確；如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，注冊會(huì)計(jì)師可以考試實(shí)施綜合性方案，如果內(nèi)控不可靠，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案，C項(xiàng)正確；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見，而不是對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見，D項(xiàng)正確。

       5.下列程序中，注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常不采用的有（）。

       A.分析程序

       B.重新計(jì)算

       C.檢查

       D.詢問

       【答案】AB

       【解析】分析程序通常用于對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)，不運(yùn)用于了解內(nèi)部控制和控制測試；重新計(jì)算通常用于實(shí)質(zhì)性程序。

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