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       【單項(xiàng)選擇題】

       1.下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）。

       A.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

       B.對勝任能力的重視

       C.人力資源政策與實(shí)務(wù)

       D.授權(quán)與批準(zhǔn)權(quán)限設(shè)置

       【答案】D

       【解析】D項(xiàng)屬于控制監(jiān)督的內(nèi)容。

       2.下列不屬于控制活動的是（）

       A.職責(zé)分離

       B.信息處理

       C.實(shí)物控制

       D.風(fēng)險應(yīng)對

       【答案】D

       【解析】控制活動包括：（1）授權(quán)；（2）業(yè)績評價；（3）信息處理；（4）實(shí)物控制；（5）職責(zé)分離。

       【多項(xiàng)選擇題】

       3.下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的有（）

       A.對財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

       B.信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制

       C.考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險

       D.控制活動

       【答案】BD

       【解析】整體層面的控制包括：（1）主要與控制環(huán)境相關(guān)；（2）與被審計(jì)單位整體相關(guān)；（3）考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；（4）信息系統(tǒng)的一般控制；（5）財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

       業(yè)務(wù)流程層面的控制包括：（1）與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；（2）信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；（3）控制活動。

       4.下列各項(xiàng)控制活動中,屬于檢查性控制的有（）。

       A.會計(jì)人員定期核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

       B.部門經(jīng)理每月復(fù)核項(xiàng)目的運(yùn)營情況

       C.依據(jù)崗位設(shè)置計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的訪問權(quán)限

       D.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)

       【答案】ABD

       【解析】C項(xiàng)屬于預(yù)防性控制。

       5.注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有()

       A.確認(rèn)對重要交易的了解是完整的

       B.確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

       C.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

       D.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

       【答案】ABCD

       【解析】穿行測試的目的包括：（1）確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解；（2）確認(rèn)對重要交易的了解是完整的，即所有與認(rèn)定相關(guān)的可能錯報(bào)環(huán)節(jié)都已識別；（3）確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性；（4）評估控制設(shè)計(jì)的有效性；（5）確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行；（6）確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性。

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